Elusión vs Evasión fiscal. Jurisprudencia sobre el ppio de realidad económica

Precio: $2,400.00
Marca:  Diario Judicial
Código producto:  Curso a distancia
Disponibilidad:  En existencia
Comienza:
20-11-2018

 

Duración: 1 mes, 2 clases.
Días y horarios de las clases:martes 20/11 y 4/12 de 17.30 a 19 hs.   IMPORTANTE: Las clases se graban para poder verlas en días y horarios posteriores, sin límite de reproducciones hasta la fecha de finalización del curso.

Profesor: Juan Manuel Jorge Bianchi, abogado egresado de la Pontificia Universidad Católica Argentina. Magister en Derecho Tributario egresado de la misma Alta Casa de Estudios. Se desempeña como Prosecretario Letrado de la Corte Suprema de Justicia de la Nación Argentina en la Secretaría Judicial 7. Es autor de los libros “Acción Declarativa en Derecho Tributario – Su procedencia con jurisprudencia actualizada del fuero especializado y de la Corte Suprema de Justicia de la Nación”, editado por la editorial Aplicación Tributaria y “Derecho Tributario Aduanero”, editado por la editorial Hammurabi. Asimismo es autor de varios artículos de la especialidad. Es profesor de las materias “Conceptos Introductorios y Derecho Tributario Sustantivo”, “Interpretación Tributaria” y “Proceso Contencioso Tributario” en la Maestría de Derecho Tributario dictada en la Pontificia Universidad Católica Argentina. Asimismo, es Especialista en Derecho Aeronáutico y Espacial egresado del Instituto Nacional de Derecho Aeronáutico y Espacial y Profesor de las materias Reglamentaciones Aeronáuticas Complementarias y Contratos Aeronáuticos. También es Tutor de Tesinas tanto en la UCA como en el Instituto Nacional de Derecho Aeronáutico y Espacial.

 

Temario:

UNIDAD I. Interpretación Tributaria. El Principio de la realidad económica.

El principio de la realidad económica en la ley 11.683. Interpretación de exenciones y beneficios promocionales. Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia. La Analogía. El problema de las lagunas en el derecho tributario. Posturas a favor y contra de la analogía. Doctrinas. Tensión entre principios constitucionales tributarios. Analogía e interpretación extensiva. Reforma ley 27.430. La calificación jurídica del presupuesto de hecho.           Concepto. El principio calificador en el artículo 2 de la Ley 11.683. Alcance. Relación entre el principio de la realidad económica y la calificación jurídica.            Teoría de la causa del negocio jurídico. Fraude de ley, negocio indirecto, anómalo y atípico. Abuso de derecho y abuso de formas jurídicas. Interpretación, fraude de ley y elusión fiscal. El fraude de ley y la economía de opción.  Fraude de ley y defraudación fiscal. La simulación.

UNIDAD II.  Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación sobre el principio de la realidad económica. Fallos relevantes en otras instancias.

Cobos de Ramos Mejia (Fallos: 251:379); Parke Davis (Fallos: 286:97); San Buenventura SRL (Fallos: 329:1812); Miyazono (Fallos: 334:784); Consorcio Potrerillos (Fallos: 340:1513)

Causa “Molinos”

 

Síntesis:

El derecho tributario cada vez más se encuentra presente en el día a día de cada uno de los contribuyentes. Es importante que el asesor tributario (abogado o contador) conozca la jurisprudencia actual sobre el principio de la realidad económica, toda vez que es un principio de interpretación vital del derecho tributario. Asimismo, posibilita al Fisco Nacional (y también al Fisco provincial si el referido principio se encuentra replicado en los códigos fiscales de cada jurisdicción) a cuestionar el entramado jurídico –contable diseñado por el cliente para su negocio, pudiendo incluso considerar que la operatoria escogida podría encuadrar en los términos de una evasión fiscal. Por ello, este curso tratará de acercar al asesor tributario a la jurisprudencia actual sobre el principio de la realidad económica, con el fin de dotarlo de los elementos necesarios para asesorar correctamente a sus clientes en la mejor elección del negocio jurídico escogido, brindando asimismo, las herramientas necesarias para eventualmente, defenderse, ante un cuestionamiento realizado por el organismo recaudador.

Objetivos:

1.         Transmitir que el carácter autónomo del derecho tributario no exime a  la interpretación de sus normas de las propuestas y de las soluciones desgajadas del derecho general sin perjuicio de la complejidad que plantea un grupo de temas específicos vinculados a la calificación del presupuesto de hecho.

2.         Explicar la importancia que para la aplicación de la ley tributaria poseen los actos o negocios jurídicos y si estos merecen en esta rama del derecho una consideración distinta a la que reciben en el derecho privado.

3.         Comprender el origen y justificación de los métodos del tipo realidad económica o substancia sobre forma en el derecho tributario.

4.         Considerar a la interpretación como un proceso destinado a aprehender la capacidad contributiva subyacente a la hipótesis incidencia normativa.

5.         Establecer el alcance de la norma contenida en el artículo 2 de la ley 11683 y su habilitación para reconducir hacia el hecho imponible actos simulados, en fraude de ley, anómalos o abusivos.

6.         Dotar de herramientas para diferenciar las categorías de economía de opción, elusión y evasión.

7.         Conocer las líneas jurisprudenciales de la Corte Suprema de Justicia y del Tribunal Fiscal de la Nación en la construcción de una doctrina sobre el “principio de la realidad económica” y sobre la elusión tributaria.

Quienes deberían hacer este curso?

El curso se encuentra dirigido tanto a abogados, contadores, o estudiantes avanzados de la carrera de abogacía o contador público, que requieran contar con las herramientas necesarias para aconsejar a sus potenciales clientes frente a diversos tipos de negocios y, asimismo, contar con las herramientas necesarias para defender un tax planning determinado frente un acto administrativo de la AFIP que impugne –sobre la base del principio de la realidad económica- la estructura jurídica elegida.

Metodología:

Charlas virtuales con apoyo audiovisual. Participación en el foro de debate on line y consultas en vivo, durante las clases y durante todo el curso a través del foro de consultas. 

En cualquier caso, serán charlas virtuales con la posibilidad de contestar preguntas a través del foro.
Días y horarios de las clases: martes 20/11 y 4/12 de 17.30 a 19 hs.   IMPORTANTE: Las clases se graban para poder verlas en días y horarios posteriores, sin límite de reproducciones hasta la fecha de finalización del curso.